{"id":20959,"date":"2024-11-21T16:06:54","date_gmt":"2024-11-21T16:06:54","guid":{"rendered":"https:\/\/akt.secture-test.com\/?p=20959"},"modified":"2024-11-21T16:15:35","modified_gmt":"2024-11-21T16:15:35","slug":"las-ventajas-de-la-consolidacion-fiscal-quieres-saber-como-solicitarlo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/las-ventajas-de-la-consolidacion-fiscal-quieres-saber-como-solicitarlo\/","title":{"rendered":"Las ventajas de la consolidaci\u00f3n fiscal \u00bfQuieres saber como solicitarlo?"},"content":{"rendered":"

\u00bfQu\u00e9 supone est\u00e9 r\u00e9gimen fiscal?<\/h2>\n\n\n\n

El r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal supone que las Sociedades de un grupo de empresas que cumplen determinados requisitos puedan tributar en el Impuesto sobre Sociedades (\u201cIS\u201d) de forma conjunta como grupo, y no de forma individual. La tributaci\u00f3n bajo este r\u00e9gimen puede aportar ventajas fiscales que optimicen la carga fiscal del Grupo en Espa\u00f1a.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 requisitos deben cumplirse para poder aplicar el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal?<\/h2>\n\n\n\n

Para poder consolidar fiscalmente ser\u00e1 necesario:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Participaci\u00f3n de la sociedad matriz en las filiales espa\u00f1olas en al menos un 75%<\/li>\n\n\n\n
  • Las Sociedades deber\u00e1n ser residentes fiscales en Espa\u00f1a<\/li>\n\n\n\n
  • No estar incursas en situaci\u00f3n de concurso o de desequilibrio patrimonial<\/li>\n\n\n\n
  • No aplicar el r\u00e9gimen especial de Agrupaciones de Inter\u00e9s Econ\u00f3mico o Uniones Temporales de Empresas<\/li>\n\n\n\n
  • Estar sujetas al mismo tipo impositivo en el IS<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
    <\/div>\n\n\n\n

    \u00bfPueden excluirse del grupo Sociedades que est\u00e9n aplicando el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n? \u00bfPodr\u00e1n incluirse empresas dentro del Grupo de consolidaci\u00f3n?<\/h2>\n\n\n\n

    Si se incumple alguno de los requisitos necesarios para aplicar el r\u00e9gimen, la empresa saldr\u00e1 del Grupo y pasar\u00e1 a tributar de forma individual.<\/p>\n\n\n\n

    Por el contrario, si se adquieren participaciones en entidades o se constituyen Sociedades, que cumplan con los requisitos para aplicar el r\u00e9gimen, se incluir\u00e1n en el Grupo de consolidaci\u00f3n, en el a\u00f1o siguiente a la adquisici\u00f3n, o desde el mismo ejercicio de constituci\u00f3n, respectivamente.<\/p>\n\n\n\n

    <\/div>\n\n\n\n

    \u00bfQu\u00e9 modelos tributarios deber\u00e1n presentarse bajo el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal?<\/h2>\n\n\n\n

    Adem\u00e1s de las autoliquidaciones individuales del IS de cada una de las entidades del grupo, deber\u00e1 presentarse un modelo consolidado, mediante el cual se liquide el IS del Grupo.<\/p>\n\n\n\n

    <\/div>\n\n\n\n

    \u00bfQu\u00e9 ventajas puede aportar aplicar el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal?<\/h2>\n\n\n\n

    En l\u00edneas generales, las principales ventajas de tributar como grupo de consolidaci\u00f3n fiscal, frente a tributar de forma individual, ser\u00edan:<\/p>\n\n\n\n

      \n
    • Compensaci\u00f3n autom\u00e1tica de bases imponibles negativas con positivas de las Sociedades del Grupo.<\/li>\n\n\n\n
    • No aplicaci\u00f3n de retenciones en pagos hechos entre empresas del grupo, como arrendamientos, dividendos o intereses.<\/li>\n\n\n\n
    • No obligaci\u00f3n de documentar las operaciones vinculadas realizadas entre empresas del grupo de consolidaci\u00f3n<\/li>\n\n\n\n
    • Diferimiento en la tributaci\u00f3n por las rentas generadas en las operaciones intragrupo, al ser eliminadas de la base imponible consolidada del Grupo<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
      <\/div>\n\n\n\n

      \u00bfQu\u00e9 hay que hacer para aplicar el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal?<\/h2>\n\n\n\n

      Los \u00f3rganos de administraci\u00f3n de las sociedades que se incluyan en el grupo de consolidaci\u00f3n fiscal deber\u00e1n acordar la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen. En el caso de que la Sociedad dominante no sea residente en Espa\u00f1a, deber\u00e1 acordar la designaci\u00f3n de la entidad representante del grupo.<\/p>\n\n\n\n

      Adem\u00e1s, la Sociedad dominante (o la representante, si la dominante es no residente en Espa\u00f1a), deber\u00e1 comunicar a la Agencia Tributaria la opci\u00f3n por el r\u00e9gimen y la composici\u00f3n del grupo.<\/p>\n\n\n\n

      Los acuerdos sociales y la comunicaci\u00f3n a la Agencia Tributaria deber\u00e1n realizarse antes del pr\u00f3ximo 31 de diciembre, para aplicar el r\u00e9gimen desde el 1 de enero de 2025.<\/p>\n\n\n\n

      <\/div>\n\n\n\n
      \"\"<\/figure>\n\n\n\n

      <\/p>\n\n\n\n

      <\/div>\n\n\n\n
      <\/div>\n\n\n\n

      \u00bfSe puede consolidar fiscalmente tambi\u00e9n en el IVA?<\/h2>\n\n\n\n

      Si, se puede aplicar el denominado R\u00e9gimen de grupo de entidades (REGE). La aplicaci\u00f3n de uno de los reg\u00edmenes no supone la aplicaci\u00f3n obligatoria del otro. Un grupo podr\u00e1 consolidar fiscalmente en el IS y no en el IVA, y viceversa.<\/p>\n\n\n\n

      <\/div>\n\n\n\n

      \u00bfLos requisitos son los mismos que los existentes en la consolidaci\u00f3n fiscal en el IS?<\/h2>\n\n\n\n

      Para poder aplicar el REGE en el IVA, deber\u00e1 cumplirse que:<\/p>\n\n\n\n

        \n
      • Participaci\u00f3n de la sociedad matriz en las filiales espa\u00f1olas en al menos un 50%<\/li>\n\n\n\n
      • Las Sociedades deber\u00e1n ser residentes fiscales en Espa\u00f1a<\/li>\n\n\n\n
      • No estar incursas en situaci\u00f3n de concurso<\/li>\n\n\n\n
      • Deber\u00e1n realizar una actividad econ\u00f3mica, no pudiendo incluirse en el Grupo entidades patrimoniales (inmuebles o inversiones financieras), o entidades holding que no presten servicios (a excepci\u00f3n de la entidad dominante, que si podr\u00e1 tener esta condici\u00f3n de entidad holding).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n
        <\/div>\n\n\n\n

        \u00bfQu\u00e9 modalidades de REGE existen?<\/h2>\n\n\n\n

        Podr\u00e1 aplicarse el r\u00e9gimen de Grupo en IVA en su modalidad general o avanzada:<\/p>\n\n\n\n

          \n
        • Modalidad general: <\/strong>los resultados a ingresar de las autoliquidaciones individuales podr\u00e1n compensarse con los resultados a devolver de otras Sociedades del grupo.<\/li>\n\n\n\n
        • Modalidad avanzada:<\/strong> adem\u00e1s de lo dispuesto en el r\u00e9gimen general, en esta modalidad, la base imponible de las facturas intragrupo se determina por el coste de los bienes y servicios utilizados por los cuales se haya soportado IVA. As\u00ed, la base sobre la que se repercute IVA se ver\u00e1 reducido, junto con la propia cuota de IVA.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

          Otra caracter\u00edstica es la posibilidad de renunciar a la exenci\u00f3n para las operaciones intragrupo exentas de IVA (lo que implica reducir el porcentaje de prorrata aplicable a la Sociedad, aumentando su capacidad de deducci\u00f3n del IVA soportado).<\/p>\n\n\n\n

          <\/div>\n\n\n\n

          \u00bfQu\u00e9 obligaciones implica este r\u00e9gimen de grupo de IVA avanzado?<\/h2>\n\n\n\n

          Las facturas intragrupo deber\u00e1n reflejar la base imponible general, y la base imponible calculada conforme las reglas especiales del REGE avanzado (costes sobre los que no se ha soportado IVA). Igualmente, estas facturas intragrupo deber\u00e1n seguir una serie de facturaci\u00f3n diferenciada del resto de operaciones.<\/p>\n\n\n\n

          Por su parte, la empresa dominante debe llevar un sistema de informaci\u00f3n anal\u00edtica referido a todas las entidades del grupo, con un contenido espec\u00edfico. El objetivo de este sistema es registrar las operaciones intragrupo a las que se aplica las reglas especiales del REGE. El incumplimiento de mantener este sistema anal\u00edtico, o la existencia de irregularidad conlleva la imposici\u00f3n de sanciones relevantes.<\/p>\n\n\n\n

          <\/div>\n\n\n\n

          \u00bfQu\u00e9 modelos tributarios deber\u00e1n presentarse bajo el r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal?<\/h2>\n\n\n\n

          Adem\u00e1s de las autoliquidaciones individuales del IVA de cada una de las entidades del grupo, deber\u00e1 presentarse un modelo agregado, mediante el cual se liquide el IVA del Grupo.<\/p>\n\n\n\n

          <\/div>\n\n\n\n

          \u00bfQu\u00e9 hay que hacer para aplicar el r\u00e9gimen de Grupo en el IVA?<\/h2>\n\n\n\n

          Los \u00f3rganos de administraci\u00f3n de las sociedades que se incluyan en el grupo de IVA deber\u00e1n acordar la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n

          Adem\u00e1s, la Sociedad dominante deber\u00e1 comunicar a la Agencia Tributaria la opci\u00f3n por el r\u00e9gimen y la composici\u00f3n del grupo mediante un modelo 039.<\/p>\n\n\n\n

          Los acuerdos sociales y la comunicaci\u00f3n a la Agencia Tributaria deber\u00e1n realizarse antes del pr\u00f3ximo 31 de diciembre, para aplicar el r\u00e9gimen desde el 1 de enero de 2025.<\/p>\n\n\n\n

          <\/p>\n\n\n\n

          S\u00ed crees que puedes beneficiarte de este r\u00e9gimen o tienes dudas respecto los requisitos o tr\u00e1mites exigidos para su aplicaci\u00f3n, desde AKTION podemos ayudarte en la planificaci\u00f3n de la situaci\u00f3n fiscal de tu Grupo empresarial.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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          \u00bfQu\u00e9 supone est\u00e9 r\u00e9gimen fiscal? El r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal supone que las Sociedades de un grupo de empresas que cumplen determinados requisitos puedan tributar en el Impuesto sobre Sociedades (\u201cIS\u201d) de forma conjunta como grupo, y no de forma individual. La tributaci\u00f3n bajo este r\u00e9gimen puede aportar ventajas fiscales que optimicen la carga fiscal […]<\/p>","protected":false},"author":6,"featured_media":20962,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-20959","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/20959","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=20959"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/20959\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/media\/20962"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=20959"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=20959"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/akt.secture-test.com\/pt\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=20959"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}